房屋過戶費用試算 — 契稅印花稅規費

房屋過戶費用試算 — 買方視點

本工具依民國 115 年（2026）財政部、內政部與各縣市稅務局公告，試算買方在不動產過戶時應負擔的所有費用，回答 5 件事：

1. 契稅：依《契稅條例》第 3 條，買賣與贈與 6%、交換 2%（差額部分按買賣 6%）。
2. 印花稅：依《印花稅法》第 5 條，不動產買賣契約書 1‰。
3. 地政登記規費：依《土地法》第 65 條與內政部「土地登記規費及書狀費收費標準」，所有權移轉 0.1%、抵押權設定 0.1%、書狀費 NT$80／件。
4. 代書（地政士）費：無公定價、市場行情概算。
5. 履保手續費與火險、地震險首期保費：概算扱い、依履保公司與承貸銀行而異。

對象為購屋（含貸款）、受贈或交換不動產的買方／受贈人。賣方負擔之土地增值稅、房地合一稅 2.0 屬不同稅目，請參考相對應計算機。

計算公式與資料來源

依現行法規與行政公告，買方過戶費用基本公式為：

契稅（買賣／贈與）= 房屋評定現值 × 6%
契稅（交換）     = 等價部分 × 2% + 差額部分 × 6%
印花稅           = (房屋評定現值 + 土地申報地價) × 1‰
所有權移轉規費    = (申報地價 + 房屋評定現值) × 0.1%
抵押權設定規費    = 設定金額 × 0.1%（含貸款時、設定金額一般為貸款金額 × 1.2 倍）
書狀費           = NT$80 × 件數
代書費           = NT$15,000-25,000（市場行情、無公定價）
履保手續費        = NT$6,000-10,000（依履保公司而異）
火險、地震險     = NT$3,000-8,000（依坪數與保額而異）

買方總支出 = 法定稅費合計（契稅 + 印花稅 + 地政規費 + 書狀費）
           + 概算項目（代書費 + 履保手續費 + 火險地震險）

民國 115 年（2026）的契稅、印花稅、地政規費稅率與「土地登記規費及書狀費收費標準」均沿襲現行制度。基數方面，房屋評定現值由各地方政府不動產評價委員會依《房屋稅條例》第 11 條評定，土地申報地價依《平均地權條例》第 16 條公告。實際金額以稅務局核定為準。

各欄位的填寫說明

• 過戶類型：買賣（一般購屋）、贈與、交換 3 選 1。贈與另需評估贈與稅（年度免稅額 NT$2,440,000、超過部分 10-20%）。
• 房屋評定現值：請以房屋稅繳款書或地方稅捐稽徵機關線上查詢系統（如台北市稅捐稽徵處 tpctax.gov.tw、新北市稅捐稽徵處 tax.ntpc.gov.tw）之「核定現值」為準。並非市價、亦非實價登錄價。
• 土地申報地價：請以地政事務所「土地登記謄本」之申報地價為準，必要時可至內政部地政司「全國地政電子謄本系統」（land.moi.gov.tw）線上查詢。
• 交換差額部分：交換時等價部分按 2% 課徵，差額部分按買賣 6% 課徵。差額不得超過評定現值，超過部分以評定現值為上限。
• 含房貸（抵押權設定）：勾選後需填入設定金額。設定金額一般為貸款金額 × 1.2 倍（銀行慣例），實際以承貸銀行核定為準。
• 書狀件數：一般買賣 2 件（土地、建物權狀各 1）；含房貸時 +1 件抵押權設定後權狀。
• 代書費：市場行情約 NT$15,000-25,000，無公定價，依案件複雜度議定。
• 履保手續費、火險地震險：概算項目，無公定價，依履保公司與承貸銀行而異。

試算範例

範例 A：北部成屋自購、評定現值 100 萬、申報地價 200 萬、無貸款

新北市購入成屋，房屋評定現值 NT$1,000,000、土地申報地價 NT$2,000,000，自備款全額支付不申請房貸。

• 契稅 = 1,000,000 × 6% = NT$60,000
• 印花稅 = (1,000,000 + 2,000,000) × 1‰ = NT$3,000
• 所有權移轉規費 = (2,000,000 + 1,000,000) × 0.1% = NT$3,000
• 書狀費 = 80 × 2 件 = NT$160
• 代書費（概算）= NT$20,000

法定稅費合計 NT$66,160 + 代書費 NT$20,000 = 買方總支出約 NT$86,160。實際金額以地政士結算明細為準。

範例 B：父母贈與不動產給成年子女、評定現值 100 萬

父母贈與名下房屋（評定現值 NT$1,000,000）給已成年子女，土地公告現值另計。

• 贈與契稅 = 1,000,000 × 6% = NT$60,000
• 印花稅、所有權移轉規費、書狀費同範例 A 規則計算

注意：本案另需評估贈與稅。113 年（2024）起年度贈與免稅額為 NT$2,440,000，超過部分按 10-20% 累進課徵。若房屋公告現值 + 土地公告現值在免稅額內則不需繳贈與稅，但契稅 6% 仍需繳納。詳情請參考贈與稅試算機。

範例 C：含房貸購屋、評定 100 萬、土地 200 萬、貸款 1,000 萬（設定金額 1,200 萬）

新婚購屋，向銀行申請房貸 NT$10,000,000，銀行設定抵押權金額為貸款 × 1.2 = NT$12,000,000。

• 契稅 NT$60,000
• 印花稅 NT$3,000
• 所有權移轉規費 NT$3,000
• 抵押權設定規費 = 12,000,000 × 0.1% = NT$12,000
• 書狀費 = 80 × 3 件（含抵押權設定後權狀） = NT$240
• 代書費 NT$20,000、履保手續費 NT$8,000、火險地震險 NT$5,000

法定稅費合計約 NT$78,240、概算項目 NT$33,000，買方總支出約 NT$111,240。含房貸者另需準備銀行手續費、鑑價費、開辦費等。

常見誤解

• 「契稅基數是房屋市價」並不正確。契稅基數一律為「房屋評定現值」（《契稅條例》第 4 條），由地方政府依《房屋稅條例》第 11 條評定。多數案例評定現值約為市價的 10-20%，例如 1,500 萬市價的房屋，契稅可能僅以 NT$1,000,000 為基數計算（× 6% = NT$60,000）。
• 「土地增值稅買方要繳」並不正確。依《土地稅法》第 5 條，土地增值稅由「原所有權人」（即賣方）負擔，買方不需支付。本工具僅試算買方應負擔之過戶費用。
• 「房地合一稅買方要繳」並不正確。依《所得稅法》第 4-4 條，房地合一稅 2.0 由賣方就「售屋所得」課徵，買方不負擔。
• 「代書費都差不多、找誰都一樣」並不正確。代書（地政士）費為市場議定，並無公定價，行情約 NT$15,000-25,000（單純買賣），但繼承、贈與、共有物分割、信託、跨縣市過戶或多筆地號則會提高至 NT$25,000-40,000 以上。建議簽約前向至少 2-3 位地政士索取書面報價。
• 「印花稅可以不貼」並不正確。依《印花稅法》第 7 條，不貼印花或漏貼者，除補稅外另罰 5-15 倍罰鍰。實務上多由買方統一購買印花稅票黏貼於契約，再依買賣契約約定處理。
• 「履保專戶手續費跟銀行談就免費」並不正確。履保專戶（不動產交易價金信託帳戶）為買賣雙方資金安全機制，由履保公司收取手續費（一般約 NT$6,000-10,000），無法與銀行談判免除。

賣方應負擔費用（不在本工具範圍）

依台灣不動產交易慣例，賣方一般負擔以下費用：

• 土地增值稅：依《土地稅法》第 33 條，按公告土地現值漲價總數額累進 20%／30%／40%；自用住宅用地另有優惠 10%。
• 房地合一稅 2.0（民國 110 年 7 月 1 日起施行）：依持有期間累進 45%／35%／20%／15%／10%。自住排除條件嚴格。
• 仲介費：一般慣例賣方 4%、買方 1-2%（由買賣雙方各別議定）。

買賣雙方契約另有約定者依約定。本工具僅試算買方應負擔之過戶費用，賣方稅費請參考相關計算機。

相關計算機

• 房屋稅 2.0 試算 — 自住非自住稅率
• 自用住宅購屋借款利息扣除額試算
• 贈與稅 244 萬免稅額試算
• 遺產稅配偶剩餘財產差額分配請求權試算
• 扶養親屬扣除額試算

出處

1. 《契稅條例》第 3、4 條（買賣／贈與 6%、交換 2%、課稅基數為評定現值）— 全國法規資料庫（law.moj.gov.tw）
2. 《印花稅法》第 5、7 條（不動產買賣契約書 1‰、漏貼罰則）— 全國法規資料庫（law.moj.gov.tw）
3. 《土地法》第 65 條（地政規費收取依據）— 全國法規資料庫（law.moj.gov.tw）
4. 內政部「土地登記規費及書狀費收費標準」（moi.gov.tw 地政司公告）
5. 財政部稅務入口網「契稅課稅作業」（etax.nat.gov.tw）
6. 台北市稅捐稽徵處「契稅介紹」（tpctax.gov.tw）
7. 內政部地政司「土地登記規費試算說明」（moi.gov.tw）

免責事項

本工具屬一般估算，並非個別稅務或法律助言。實際應納金額會因下列因素而異：(1) 房屋評定現值與土地申報地價會逐年調整，且各縣市稅務局個案核定可能有差異；(2) 履保手續費、火險地震險、代書費為市場議定，無公定價；(3) 含貸款者需另計銀行手續費、鑑價費、開辦費；(4) 預售屋與成屋、自然人與法人、繼承與贈與另有不同稅費規則；(5) 契約另有約定費用負擔者依約定。具體規劃建議洽地政士、會計師，或撥打各地方稅捐稽徵機關專線、02-2311-3711 全國稅務諮詢專線確認。本網站運營者非執業地政士、亦非會計師，不提供具個別法律拘束力之稅務或地政助言。

— 最後檢視：民國 115 年（2026）5 月。下次檢視時點：契稅條例、印花稅法、土地登記規費收費標準修正公告，或內政部、財政部相關函釋更新時。