退休年金請領策略｜勞保老年年金 vs 一次金的選擇

重點摘要

到了 60 歲那年，許多人會收到勞工保險局寄來的「老年給付申請通知」，但通知書上同時列出「老年年金」與「老年一次金」兩種選項，很多人卡在第一頁就不知道該勾哪一格。其實這兩種請領方式背後的計算邏輯完全不同，選錯一次，差距可能在退休 20 年後累積到一兩百萬元。

本文以民國 115 年（2026）勞工保險局最新公告的計算公式為基礎，把兩種給付方式的算法、申請條件、損益平衡點與稅務影響一次釐清，並用 3 種常見年齡情境試算，協助你在送出申請書之前先做一次完整估算。如果想直接套用自己的年資與平均月投保薪資，可以使用勞保老年年金試算與年金提前展延損益平衡試算兩個工具搭配閱讀本文。

請特別提醒：本文僅整理一般估算邏輯，不取代勞保局臨櫃確認與會計師、財務規劃師的個別建議，最終金額仍以勞保局核發為準。

制度說明｜勞保老年年金 vs 老年一次金

依勞工保險條例第 58 條，被保險人於請領老年給付時，可選擇「老年年金給付」（按月領取至死亡）或「老年一次金給付」（一次領取後不再有月年金）。但能否選擇年金，必須符合下列門檻。

老年年金的請領條件

年資 15 年以上且年滿法定請領年齡（民國 115 年為 64 歲，每兩年遞延 1 歲，至 117 年起為 65 歲）。
屬於 98 年 1 月 1 日新制施行後加保的被保險人，可請領年金。

年金的計算公式為下列兩式擇優：

A 式 = 平均月投保薪資 × 年資 × 0.775% + 3,000
B 式 = 平均月投保薪資 × 年資 × 1.55%

其中平均月投保薪資＝最高 60 個月平均（即職涯中投保薪資最高的連續 5 年）。年資越長、平均薪資越高，B 式通常較有利。

老年一次金的請領條件

年資 < 15 年，或
屬於 98 年以前舊制保險年資全部累計、選擇一次請領者。

一次金公式：

一次金 = 平均月投保薪資 × 給付月數
給付月數：年資每滿 1 年給 1 個月，超過 15 年部分每年給 2 個月，最高 45 個月

例如年資 25 年的人，給付月數 = 15 + (25 - 15) × 2 = 35 個月；若平均月投保薪資 NT$45,800，則一次金 ≒ 160 萬 3,000 元。

提前請領與展延請領

兩種制度都允許「減給」（提前領）與「增給」（延後領）：

每提前 1 年請領，年金或一次金減給 4%，最多提前 5 年（即 60 歲），最高減給 20%。
每延後 1 年請領，年金增給 4%，最多延後 5 年，最高增給 20%。

注意，一次金沒有展延增給，只有年金可以增給。

官方依據

本文公式與請領條件依下列勞動部、勞保局、財政部公告整理：

勞工保險局〈勞工保險老年給付〉專區與請領流程說明
勞工保險條例第 58 條、第 58-1 條、第 58-2 條（勞動部主管法規）
勞工保險局〈老年年金給付試算表〉與「平均月投保薪資」計算說明
內政部統計處〈簡易生命表〉之國人平均餘命資料（115 年公告版本）

實際個案請以勞保局臨櫃或線上試算結果為準，本文情境與數值僅為一般估算，不取代會計師或財務顧問的個別建議。

實例試算｜3 種典型情境

以下三個情境搭配勞保老年年金試算與年金提前展延損益平衡試算，幫你判斷適合的請領方式。

情境 A｜年資 30 年、平均月投保薪資 NT$45,800（封頂）

這位 65 歲退休的工程師，符合年金請領門檻：

A 式：45,800 × 30 × 0.775% + 3,000 ≒ 13,649 元 / 月
B 式：45,800 × 30 × 1.55% ≒ 21,297 元 / 月（擇優）
一次金：45,800 × 45 ≒ 2,061,000 元（年資 ≥ 15 年也可選一次金）

依內政部公告 65 歲男性平均餘命約 19 年估算，年金累計：21,297 × 12 × 19 ≒ 485 萬元，遠高於一次金 206 萬元。結論：選年金較有利，除非有大筆即期支出需求（例如還房貸尾款）。

情境 B｜年資 12 年、平均月投保薪資 NT$36,300

這位 60 歲提前退休的店長，年資 < 15 年，只能選一次金：

一次金：36,300 × 12 ≒ 435,600 元（提前 4 年領，減給 16%）
提前領後實領：435,600 × 0.84 ≒ 365,904 元

如果這位店長願意延到 64 歲再領，金額為 36,300 × 12 = 435,600 元（無減給），多領約 7 萬元。結論：能等就等，避免提前減給。

情境 C｜年資 20 年、平均月投保薪資 NT$40,100，65 歲

這位行政主管面臨選擇：

年金 B 式：40,100 × 20 × 1.55% ≒ 12,431 元 / 月
一次金：40,100 × 35 ≒ 1,403,500 元（年資 20 年）

損益平衡點（一次金 ÷ 月年金）：1,403,500 ÷ 12,431 ≒ 113 個月，約 9.4 年。也就是 65 歲 + 9.4 年 = 74.4 歲為損益平衡點。依平均餘命估算（女性約 22 年、男性約 19 年），多數人活超過 74 歲的機率高，年金仍較有利。但如果家族病史短壽、或本身有重大疾病，可考慮一次金搭配年金型保險規劃。

常見誤區

誤區 1｜「年金可以中途改成一次金」

不行。一次選擇後不可變更。送出申請書並核發第一筆給付後，就鎖定該方式直到死亡。建議在送件前一定要試算 2-3 個情境，並徵詢勞保局臨櫃確認。

誤區 2｜「我加保 25 年，年資就是 25 年」

不一定。只計算「投保期間」，未投保（待業、自願退保）的期間不算。此外，舊制（98 年前）與新制（98 年後）的年資合併計算，但 98 年前的年資若已選擇舊制一次給付則不可重複請領。

誤區 3｜「年金免課所得稅」

部分免稅、部分需計算定額免稅。依所得稅法第 14 條，勞保老年年金每年定額 86 萬元（115 年公告）以下免稅，超過部分併入綜合所得稅。一般年金月領 1.5–2 萬元的人完全免稅，但若同時有勞退新制月退、職業年金、商業年金者需注意總額。

誤區 4｜「展延 5 年增給 20% 一定划算」

不一定。延後請領 5 年雖然每月多領 20%，但前提是「能活到平均餘命之後」。若 65 歲時有重大疾病或家族短壽史，及早領取總金額可能反而較高。建議搭配年金提前展延損益平衡試算算清楚再決定。

誤區 5｜「請領後就不能繼續工作」

可以。請領老年年金後仍可繼續工作，只是不能再加保勞保（已退保），但可加保就業保險（45 歲以上就業者）與職災保險。如果繼續工作有收入，需注意併入綜合所得稅後的稅率。